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企业税务风险管控策略(5篇)
作者:未知 如您是作者,请告知我们
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第一篇:集团企业税务风险管控思考

摘要:控制税务风险、降低税收成本是企业集团税务管理的主要目标。建立科学完整与公司发展环境相适应的税收管理体系,依法纳税的前提下,实现股东利益最大化。避免企业集团的经营风险,要加强税务风险防范意识,从经营源头做出科学决策;财务角色转换要变事后管理为事前管理,变被动管理为主动管理。

一、完善纳税风险控制环境

1.企业首先应当树立起依法纳税的观念,积极承担依法纳税的义务和社会责任,并养成依法纳税和遵纪守法的意识和习惯。企业还应当在依法纳税的前提下,积极进行纳税筹划,认真研究国家税收政策,根据税收政策导向积极地安排自己的业务活动,实现纳税成本和纳税风险最小化。企业在组织机构设置中,应当积极地考虑纳税风险管理的需要,加强领导层对税务风险防范重视,建立专门的内部税务职能机构,对企业的纳税活动和涉税风险进行专业化的管理。

2.建立涉税业务内部牵制制度,所谓内部牵制是指一个人不能完全支配账户,另一个人也不能独立的对业务活动加以控制的制度。任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工,每项业务通过正常发挥其部门或个人的功能进行交叉检查或交叉控制。内部牵制的核心是职责分工,通过职责分工形成舞弊牵制和制衡机制以及错误发现和纠正机制。企业应当根据内部牵制制度的要求,并结合自身业务特点和内部税务风险管理的要求,建立科学有效的职责分工、制衡机制和税务风险管理的岗位责任制,明确各个岗位的职责和权限,确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。

二、集团企业税务风险管控的实施

1.企业税务风险的识别(1)企业税务管理组织架构设置不当,各单位涉税职责分工不明确。集团企业往往规模较大,有很多的运营部门和分子公司,内部架构流程错综复杂,税务管理有一定难度。(2)企业税务管理制度缺失,内控流于形式。有些集团企业没有把税务管理放到一个相对重要的位置,甚至没有制定专门的税务管理制度。也有一些集团企业在具体操作执行层面不规范,例如由一人兼任两个或多个不相容职位开展税务管理工作,导致相关内控制度仅仅流于纸面,形同虚设。(3)国家税务政策更新快,员工税务风险意识和税务知识跟不上发展的要求。由于国家税收政策更新快,负责税务工作的员工缺乏培训,没有及时掌握税收政策的变化对企业的影响;或者由于工作经验不足,税务风险意识淡薄,对税收政策没有透彻地了解,容易造成企业多缴、少缴税款。(4)盲目的税务筹划给企业带来风险。越来越多的企业开始认识到税务筹划的重要性,但是税务筹划在给企业带来可能收益的同时也存在一定的风险。由于企业税务人员对税收、会计、法律等方面的知识了解不系统不透彻可能造成税务筹划失败;另外由于我们在和国家税务机关沟通中能很深地体会到的,不同的税务局可能对同一个税收政策有不同的理解,导致企业的税务筹划最终无法得到当地税务机关的确认而失败。(5)关联交易或者重大交易的税务处理不恰当。关联交易或者重大交易的会计处理往往比较复杂,而且通常也有一定的灵活性。集团企业如果没有充分考虑交易的税务影响,容易导致税务风险或者利益损失。

2.企业税务风险的应对

(1)科学设置税务管理组织架构。集团企业往往规模比较大、涉税业务或者交易比较多,所以有必要成立专门的税务管理部门。(2)完善税务管理制度建设。集团企业应当突出税务风险管理的战略意义,将税务风险管理纳入到企业的全面风险管理体系。依据《企业内部控制规范》和《大企业税务风险管理指引(试行)》等规范,全面审视企业在机构设置、业务流程、信息交流和监督检查等环节存在的风险,制定企业整体应对风险的策略。(3)重视企业纳税筹划和管理。合理的纳税筹划能降低企业的税务成本,提高企业的经营管理水平,但是纳税筹划也存在着一定的风险。(4)关联交易风险控制。关联交易一直是税务机关特别纳税调整的重点关注内容,企业要引起足够重视。(5)掌握应对税务稽查的技巧。企业要了解税务稽查的范围和重点,公司税务人员要谨慎对待,经过集团公司讨论,如有必要,咨询专业的第三方机构确定方案后,再与税务机关进行沟通。

三、健全税务风险管控体系,控制集团税务风险

1.提升企业集团税收筹划能力,降低集团税负水平

(1)企业集团总部应设置专门机构或指定专人从事税收政策研究及税收筹划工作;重大项目的税收筹划工作可请外部咨询顾问提供专业支持;就重大税收筹划加强与税务部门的事先沟通,做好税务优惠手续的办理。(2)企业集团尤其是管理层应有税收筹划意识,在投资、融资和生产经营过程中应就重大事项征求税务部门意见。由于成员企业众多,企业间存在较多关联交易,企业集团在投资于不同地区、行业、产品时因税收优惠政策或税负不同存在税收筹划空间;在融资过程中企业集团可通过合理选用债务性融资或权益性融资来降低税收成本;在生产经营过程中企业集团可通过选择存货计价方法、固定资产折旧方法、费用分摊和坏账处理中的会计处理来延缓纳税。(3)企业集团税收筹划要遵循正确的原则,合法性原则,即税收筹划应在符合税收法规规定的前提下充分利用税收优惠政策;成本效益原则,即税收筹划不应仅看某一税种税款是否降低,而应看企业集团的整体效益如何;风险防范原则,新企业所得税法关于转让定价、预约定价安排、成本分摊协议、受控外国企业、资本弱化以及一般反避税等特别纳税调整事项的规定要求税收筹划必须符合相关税收法规,防范被税务机关处以特别纳税调整的风险。

2.加强企业集团税务管理信息化建设,建设企业集团税务管理信息系统

企业集团应通过信息化手段将集团税务管理的理念、制度、方法、流程加以提升和固化,搭建集团税务管理信息系统。企业集团税务信息系统主要功能应包括:将企业集团所属成员企业基础税务信息纳入同一系统进行管理和维护,通过权限设置实现不同层级的公司只能看到本级及其下级单位基础税务信息;实现按企业名称、税费种类、税款属期、行政区划等多维度统计和分析税费情况;建立纳税指标评估体系,能快速计算、评估各成员企业的实际税负率等纳税评估指标;将已有税务内控制度固化到系统之中,建立重大涉税事项税务风险控制工作流程;为集团总部向成员企业提供税收政策咨询提供单向或互动平台;实现通过系统向基层成员企业及时发布最新税收法规、内部税务刊物等功能。集团企业的税务风险管控应该达到如下理想目标:能够为企业规避各类税务风险,能够让企业充分享受各类税收优惠,能够为企业经营管理提供辅助决策,能够形成合规经营的企业文化,促进企业长远发展,能够形成良好的口碑,让合作单位满意,让税务机关放心。

作者:刘颖 单位:长春一汽富晟集团有限公司

第二篇:企业税务风险管理及成本分析

摘要:在全世界经济迅猛发展的大潮中,许许多多大中型企业正奋勇前行,一边发展,一边成长壮大。然而,在发展壮大的过程中必然会遇到很多问题,这些问题将时刻影响着企业的发展甚至存亡。而企业税务问题便是重要问题之一,是每个企业都要面临的问题。其中,税务风险的管理及其成本问题在税务问题中占据很重要的地位。本文就此问题探讨以下几个方面:企业税务风险,企业税务风险管理,税务管理存在的风险,企业税务风险管理的成本,成本分析与决策。企业税务风险问题不仅影响一个企业的竞争力,关系到企业的健康与否,甚至影响一个企业的存亡。所以,每个企业都应该将其列为发展道路中的重要问题。

关键词:税务风险;税务风险管理;成本分析与决策;企业竞争力

近些年来,随着我国经济的发展和社会的进步,国内企业蓬勃发展。然而企业在发展的同时,也遇到了很多问题。其中,税务问题占据着重要的位置。因我国税法还不太完善,或者因为企业自身纳税意识不强或者计算错误,从而出现了少缴漏缴税款的现象。这就要求企业正确对待税务问题,保证企业健康发展。

一、企业税务风险

1.企业税务风险内容。所谓企业税务风险,指的是企业在税务问题上未能遵守法律规定,导致企业在未来发展中利益受损。税务风险主要包括两个方面:一是企业未遵守法律规定,没有纳税或纳税不足而面临的补税、罚款等风险;二是企业没有利用好税收政策而承担了不必要的税负。

2.税务风险的特性。企业税务风险的特性主要包括三个方面:主观性、必然性和预先性。

二、税务风险管理

税务风险管理就是将现代风险管理的原理,即识别和应对遵从风险的一般原理运用到税收管理中.控制企业税收遵从风险。事实上,企业并不能完全避开税务风险,因为在某种程度上风险的存在具有必然性。因此,企业要提高自身的纳税意识,严格规范自己,自觉缴纳企业应缴纳的部分,并随时记录好企业账务。众所周知,税务属于强制性义务。企业若想屹立于民族之林,就不能逃避自己应该承担的税务。要将其当作自己发展的一部分。

三、企业税务风险管理成本

1.企业税务管理风险管理成本内容。所谓企业税务风险管理成本,指的是企业在进行税务风险管理时所消耗的费用。这些费用是企业总成本中必不可少的一部分。

2.企业税务风险管理成本的组成。

2.1预防成本。企业在进行税务风险管理时为防止税务风险的出现,对内采取了很多行之有效的防范措施。在采取这些防范措施时所用的费用即为预防成本。税务风险管理系统越复杂,预防成本就越高。

2.2纠正成本。当企业发现税务风险时,便会采取一些措施来进行调整和修补,由此而花的费用即为纠正成本。纠正成本发生时的税务风险一般是不明显的,也未造成严重损失。若预防成本起到了很好的作用,纠正成本则会随之降低。

2.3惩治成本。当企业的税务发生风险时,企业采取一些措施进行补救,此时所花费的即为惩治成本。惩治成本的发生相对于预防成本和纠正成本来说是被动的。

2.4损失成本。企业在进行税务风险管理工作时,不管是经济方面的还是社会方面的,短期的或者长远的,已经发生的或者潜在的损失都要考虑在内。企业为弥补造成的损失的花费即为损失成本。

四、企业对税务风险进行的管理

1.明确风险管理的基本原理。想要很好地应对税务风险,企业首先要明确风险管理的基本原理,然后把风险管理的基本原理应用到企业税务风险管理中,以便很好地调控和管理风险。企业在实际管理中要完全遵守法律法规以及一些相应的制度。

2.预测企业可能遇到的风险。诚然,一个企业如果能预测到税务风险管理中可能遇到的问题,才有可能规避或者降低风险。而且,企业在有准备的情况下也更能积极地分析与解决所遇到的问题。所以,企业首先要预测风险,然后对风险进行一一分析。

3.加强企业税务管理,适当调整研究方向。一个企业在面对企业税务风险管理问题时不能一味地遵循一成不变的方式。首先企业要不断地加强税务管理,维持税务风险管理有序并且有效地进行。此外,一个企业的税务风险管理也应跟上发展的步伐。企业应根据市场的变化,适当调整方向,使税务风险管理与企业发展更协调,从而获得更大的收益。

五、对企业税务风险管理成本的分析以及决策

一个企业如果想要对企业税务风险管理成本进行分析与决策,应当明确两点内容:一是企业应明确自己所遇到的税务风险问题涉及哪些内容;二是应明确企业在税务风险管理过程中所消耗的成本。通常情况下,一个企业如果遭遇了风险,势必会造成成本的增加。税务风险管理也不例外。一般来说,一个企业的税务风险度,直接决定了风险支出所需要的成本。企业的税务风险管理成本不仅包括处理税务风险的一切费用,还包括所遭受的损失。大体上说来,一个企业的运作包括两个环节:经营和掌控税务风险。企业通过掌握税务风险可以在一定程度上降低损失,保证企业的利益,达到企业利润最大化。此外,很多企业通过运用一系列合理有效的措施将税务风险管理成本做到最低。首先,在实际操作中,一些企业将税务风险管理进行前移,将风险管理转变为风险预测,将被动等待风险转变为主动探索风险。这就要求企业平时要做好防范工作,时刻准备着处理即将出现的风险问题。其次,一个企业会不可避免地出现税务风险问题。这就需要企业及时发现这些风险,然后积极应对风险,对影响企业荣誉与利益的风险进行纠正、修整和完善。当然,解决这些税务风险管理问题也不是一件容易的事情。企业需要成立专门的部门来进行企业风险管理,保证风险问题被顺利解决,进而保障企业正常运转。再次,虽然企业预测了所遇到的风险,并且采取了一系列的措施来抵御风险,或者企业对风险管理进行了纠正,企业还要注意其他问题的出现,比如企业在运作过程中违反了相应的规定和条例,此时企业就要接受一定的惩罚。当然,如果风险预测和纠正两个环节做的比较好的话,所需要的风险支出就会少很多。最后,现代企业在对税务风险进行管理的过程中存在着众多的问题,如管理工作不够重视,投入较少等。这时就要明确企业的损失成本,由于企业经营过程中很难分析和具体明确的指出企业对税务相关的法律法规违背时候所造成的损失,所以企业对于损失的成本不能有全面的真实的统计。企业所面临的税务问题具有不可避免性,因此,税务问题理应得到企业的高度重视。企业出现税务问题一般有两方面的原因:一方面是因为市场氛围不断变化,以及国家的控制;另一方面是因为企业本身计算错误或者偏差的意识和理念。所以,这就要求企业及时了解市场最新动态,并且准确预测未来市场的方向。而且企业自身更要严格要求自己,要在法律法规范围内谋求发展。

六、结语

总之,当前的市场竞争越来越激烈,为了提高企业的经济效益,增强企业的核心竞争力,加强企业内部控制建设至关重要。所以,企业要想实现可持续发展,就必须采取有效的措施,从根本上将内部控制评价做好。而税务风险管理成本分析与决策作为内部控制的重要组成部分,永远是一个值得重视与思考的问题,是关系到企业发展进步的大问题。

参考文献:

[1]彭喜阳.我国中小企业税务风险管理问题刍探——基于对长沙、上海、广州、深圳、北京、西安六市有关单位的调查[J].湖湘论坛,2014,02:57-62.

[2]王玉兰,许可,李雅坤.“营改增”后交通运输企业的税务风险管理能力——以沪市上市公司为例[J].税务研究,2014,07:94-97.

[3]罗威.我国中小企业税务风险管理制度现状研究——基于广东省部分城市数据的实证分析[J].会计之友,2013,02:65-69.

作者:姚美霞 单位:成都市恒盛园林绿化有限责任公司

第三篇:企业税务风险管理及成本分析与决策

摘要:近年经济发展迅速,企业盈利不断提高。税务风险无疑成为企业诸多风险中最重要的,尤其对于大中型企业之间的激烈竞争更加棘手。为了让企业避免遭受税务风险,企业需要在完善的同时不断考虑税务风险及其管理成本。本人研究了企业在发展时通过支出一部分成本来避免税务风险的发生。

关键词:企业税务;风险管理;成本分析

由于企业税务风险越来越影响企业的发展,因此企业需要有一套适应自身税务问题的解决体系。企业在运行过程中要严格按照国家的法律法规及时进行缴税,从而避免税务风险的发生,使企业的经济利益能够不受损害,而企业也能够得到长足的发展。

一、企业税务风险管理具有的风险类型

1.企业的纳税过程与国家的税法规定冲突。企业在缴税时不遵守国家相关规定和法律法规,或是违反了国家缴税条例并产生冲突。具体表现有缴税费不及时或是少缴税费等,从而使企业受到一定的税务风险,有时还会损坏企业的声誉,最后严重影响企业的经济效益和未来的发展。

2.企业纳税过程中依照法律法规不准确。部分企业对国家相关法律及政策认识不到位,没能充分使用国家出台的部分优惠政策,从而出现企业的缴税费不准确的情况,导致了企业遭受不必要的损失。

3.企业纳税的相关工作没有清楚的认识和足够的重视。随着企业的规模扩大,有些企业已经意识到缴税是企业运营时需要承担的成本费用之一。但有一部分企业还是对缴税成本具有比较模糊的理解,甚至并没有将税收缴费当成企业工作中的预算之一,他们认为只需要按时缴费就行,不需要成立专门机构来对税费风险进行管理。这种被动的思想导致了缴纳税款延迟,这也是引起税务风险的很重要的原因。

二、企业税务风险管理成本的组成

税务风险管理成本是在税费风险管理时,所产生的一切损失费用和实际应缴的风险税费,它是企业经营的成本费用的一部分。

1.企业税务缴费预防成本。为了防止税务风险的发生,企业采用目标制定、事前管理、跟踪监督、采取应对防范措施、事后遵守规定处理风险而花费的费用为预防成本。这样一套监督体系能够提前发现风险并预防税务风险,从而降低或消除税务风险产生的税务成本。税费风险管理系统随着复杂度的提高,成本的投入也就越高,反之降低。

2.企业税务缴费惩治成本。指的是企业税务风险已经发生,并对公司产生了经济利益的损害,在解决过程中通过处罚、处理、整治所产生的成本费用。该费用是被动产生的,如果企业在事前建立严密的税费风险内部控制和管理,投入足够的纠正成本和预防成本就可以降低和避免风险损失。

3.企业税务缴费损失成本。企业风险管理机制薄弱,缺乏有效的风险管理能力和体制,直接或间接、短期或长期、社会的、经济的、现实的等导致的各种经济损失。企业的损失成本是企业管理不当,从而导致企业经济受损的。企业损失成本是企业税务缴费纠正成本和企业税务缴费预防成本成本投资不足而产生的。

4.企业税务缴费纠正成本。企业预先使用成本管理体制,来发现企业缴税风险将会发生的趋势,从而对其实施追究、检查、复原、处置等花费的成本费用。体现为设置专门的企业预先使用风险成本管理体制和税务识别系统产生的成本费用。此时的风险行为未造成明显的不可控制的,并在控制范围之内的损失,还没有对企业造成不可挽回的损失。但若对此不采取相应的纠错措施纠正,未来将会发展为企业风险不可挽回的严重威胁。

三、企业税务风险法规基础

1.总准则。明确税务风险管理的目标、树立税务风险管理方针、建立税务分析管理体制,从而形成内部有效的税务风险管理体系。

2.税务风险评估与识别。企业指出需要重点防范的税务风险因素,并定期对风险进行评估。

3.税务风险管理组织。结合企业自身特点,设立专门的税务管理机构,分配专门的负责人员各司其职。

4.税务风险管理内部控制策略。企业税务风险管理应该制定税务风险的应对策略和措施,合理设计税务风险控制管理机制中的控制办法和税务管理流程,建立有效的内部控制机制,全面控制税务风险。

5.税务风险管理沟通与信息。建立企业税务风险管理沟通、信息制度,对税务相关信息的搜集、传递和处理的过程。

6.税务风险管理改进和监督。不断对企业税务风险管理机制进行改进、有效的评估审核和优化税务风险管理流程。

四、企业税务风险管理和现状

企业税务风险管理现状为,部分企业对国家相关法律法规及政策认识不到位,不能够严格在法律界限内办事,从而出现企业的缴税费不及时和少缴费的情况,导致了企业遭受不必要的损失。1.对企业税务管理的原理。企业税务风险的主要操作为税务风险的管理,企业在管理税收风险时需要首先清楚企业税收管理的原理,然后才能合理有效的运用风险管理的策略体系。企业才能将风险管理的原理运用到企业风险管理中去,促进企业发展。

2.风险管理时预测推断可能出现的问题。企业在税务风险管理的时候,需要预先检查税务管理中可能出现的税务风险问题,并对这些问题进行详细和尽可能精准的预测和推断。企业将这些遇到的风险进行统筹规划,逐一分析,尽早的采取预防及应对措施,这样才能将企业的的损失降到最低,从而保证企业能够获得最大的收益。

3.转变企业税务管理设计研究方向。企业在税务风险管理中的核心是能够影响企业价值的的税务风险,要以提高企业的经济效益为目的,以降低税务风险为原则。向国家税务政策导向看起,全面对企业税务风险管理要素整合对应,按照事前防御、事发识别、应对评估、事后支持并改进企业风险管理体系。

五、企业税务风险管理成本的分析与决策

企业税务风险管理穿插了整个企业经营的全过程,涉及了财、人、物、供、销、产等各个因素。企业要想获得利润就不可能回避风险。税务风险管理需要在防范企业税务风险的同时,为企业创造税收价值,企业要做到在税务风险管理的法律界限内实现税收收益最大化。

1.有效的税务风险管理成本。税务风险管理最优化问题为企业税务风险管理成本最小化,企业税务风险管理成本最大化收益的求解。企业税务风险管理效益问题忽高忽低的实质是在企业税务风险管理的内部环境下,企业税务风险管理机制的功效的大小,同时也将伴随企业税务风险管理事后收益大小,也就是企业税务风险管理体制与企业的风险管理收益是成正比的。企业税务风险管理应该对所有的企业发生有力的、不利的的固有风险和剩余风险进行评估,并制定适当的措施,这样减少经营不当的损失,有利于企业抓住有利的机会,及时对税务风险管理策略进行调整。税务风险管理有一项重要特征,即损失和收益的对称性。对企业税务风险管理成本全局分析企业税务缴费缴费成本、企业税务缴费损失成本、企业税务缴费惩治成本、企业税务缴费预防成本得出,对企业税务风险进行控制、防范和监督反映了支出的费用成本。

2.使企业收益和税务风险管理成本相互制约。建立企业税务风险管理体制要考虑一系列问题,包括投入的财力、人力、物力和企业是否能达到合理的收益成本比例。企业管理者需要考虑到对税务风险的预测、监控、和检测系统的设计部署的方案。在构造方案时,可能会发生的情况和问题需要一一列出并给出解决方案。如果制定的系统方案过于简单就起不到对税务风险的预测和探测功能。企业不能只是对风险进行预防,还需做到及时发现风险问题、及早的治疗问题、纠正和改进决策中的失误和不足。同时还要注意在风险管理中可能会出现的违反犯规的问题,争取减少企业的损失,避免更多公司的利益流出。

六、结语

最近几年,企业风险问题的理论也取得了突破的发展,说明这几年企业的业务纳税水平的不断提高、企业业务税意识不断觉醒。解决企业税务风险不能只依靠风险评估、识别、和应对的等环节,这是远远不够的。我们需要事先建立预防措施、事后不断监督和改进企业风险策略,这样才能完整的拥有一套行之有效的管理风险体系系统。才能保证企业税务风险管理成为健康、稳定、完善的管理机制,并确保企业健康的发展。

参考文献:

[1]陈爱姣.试论企业税务风险管理[J].经济师,2012,(4):195-196.

[2]马昕.浅谈企业税务风险管理[J].中国电子商务,2014,(11):202.

[3]黄琼.企业税务风险管理体系的思考[J].现代商业,2013,(32):211-212.

[4]王影.企业税务风险管理及其成本的分析与决策探析[J].中国外资(上半月),2012,(11):189-190.

作者:刘增富 单位:承德兴隆矿业有限公司

第四篇:企业税务风险及内部管控策略

摘要:当代社会经济发展速度越来越快,随之而来的税收政策体系也变得越来越复杂,当下企业在生产经营过程中如何才能实现有效的纳税风险管理,从而将纳税风险降到最小,为企业的运营与发展提供有力保障。

关键词:经济发展;税收政策;税务风险

引言

随着近年来我国市场经济稳定持续的发展,国内企业的交易方式也开始变得多种多样,同时国内税收制度也开始在建设中不断自我完善。当下我国税收政策随着经济体制的改革,开始变得越来越复杂,国内企业也开始面临更加明显的税务风险,在当下激烈的市场经济竞争中,如何有效规避税务风险,为企业自身创造更大的经济效益,成为当下企业急需解决的问题。

一、企业税务风险及风险管理概况

1.企业税务风险

企业税务风险是当下国内企业再生产经营中面临的一个难题,其主要指企业没有通过正确的税收法律进行纳税而造成的风险因素。这种风险可能会对企业纳税造成准确性与有效性上的影响,从而造成企业经济利益大量流失,严重危害企业自身发展。

2.税务风险管理

税务风险管理是企业在当下纳税与企业经济管理中非常重要的一个环节,由于税务因素时时刻刻与企业经营过程中的各个要素紧密相关,而造成税务风险的因素却很有可能存在于公司内部的某个部门,所以对于企业自身的税务风险管理就显得尤为必要。企业在对于经营环节中的筹资、投资、生产等因素上需要做到规范合理化控制,从而有效减少企业可能存在纳税风险。

二、造成企业税务风险的主要原因

1.企业内部原因

(1)企业纳税作为企业生产运营过程不可减免的一项支出,在进行纳税之前,及时有效的纳税筹划可以帮助企业在纳税过程中减少不必要的利益流失,有效帮助企业巩固自身经济效益。但纳税筹划是需要建立在企业对税收法规能够正确的前提之下,只有这样才能有效应对复杂的税务问题,倘若在不能正确掌握税收法规与相关条例的前提下就进行纳税筹划,往往会对企业造成可能的税务风险。(2)企业纳税过程中,税务管理和财务管理人员的综合技能水平,也是决定企业在处理税务问题上能否准确有效保障企业自身经济利益的重要因素。当下,国内企业中税务管理和财务管理人员普遍存在随意性、管理松散、执法偏差等问题,以至于在国内的税务问题上频频出现税务风险,对我国企业的发展造成严重影响。(3)当下国内企业都已经认识到了税务风险管理对于自身的重要性,因此,企业内部的涉税控制成为企业开始有效建立的一种防范税务风险的机制,但涉税控制对于企业的管理成本要求较高,同时涉税控制操作过程较为复杂,导致目前国内企业中,往往在涉税控制的建设上没有进行落实,导致企业在纳税过程中出现税务风险。

2.企业外部原因

(1)在企业的经济发展过程中,其生产、经营与筹资过程都与客观环境紧密相关,环境对于企业的影响力巨大,一个好的环境因素对于企业自身的经营与发展可以起到极大的推动作用,但在当下紧张的市场环境中,企业如果不能有效做到自我税务管理上的完善,就极易发生税务风险。(2)在企业按照税务风险防范措施合理进行纳税的过程中的,往往也会存在税务风险问题,这一问题就出在税务人员自身的执法能力上,在当下的税收过程中,税务人员需要对税收政策存在严谨的理解与把握,倘若在税收查验过程中发生偏差或者人为的不法行为,就会对企业经济造成严重损害,在实际应用中这一税务风险也成为执法风险。(3)在市场经济活动频繁变动的当下,税务法规在具体实施中往往会存在一定的局限性,这种情况是税收法规上存在的漏洞,但也是当下国内企业中频频发生税务风险的成因之一。

三、企业税务风险的主要管理措施

1.掌握税务相关信息

在企业进行税务管理过程中,税务相关信息与税务机关的信息沟通对企业在税收过程中的重要性不可忽视,有效的加强这方面的建设可以帮助企业更好的避免纳税风险。在近年来的企业税收过程中,企业在不断加强自身管理建设的同时也在积极的与税务部门进行沟通与交流,税务部门在近年来随着市场经济发展而不断优化纳税服务,在进一步推动税收信息化建设的同时,极大的保障了企业的纳税安全性。例如,辽宁市某地产开发公司,在进行公司内部税务管理的过程中,单一进行企业自身的税务普及与管理,在对企业自身进行税务风险防范的同时,忽略了对税务部门信息的掌控,以至于在实施纳税过程中,由于不清楚实际纳税新调整计算办法,直接导致了企业在纳税过程中对税务的估计发生严重偏差,对企业生产运营造成极大的影响。因此,当下企业在纳税风险的管理问题上,应该明确目标,主动的关注国家相关的法律法规,积极与国家税务部门进行信息沟通。

2.完善企业自身税务管理结构

企业自身税务管理结构的完善,需要将企业税务风险防范与激励约束机制相结合,在企业的税务风险管理中,税务部门对企业各个部门内可能存在的税务风险进行有效评估,对企业内各个部门中存在的问题给予反馈,将企业内存在缺陷的管理制度进行有效改善。在芜湖某信息开发公司的实际中,该公司由于其自身税务管理结构过于臃肿,税务管理部门65人在职,税务管理岗位却只设有2个主要岗位以及4个附属及服务岗位,这一问题直接导致该公司在税务管理中遭受严重影响,制约了公司的发展。因此,税务风险管理在自身提升与改进的同时,有效的与业务部门的激励约束机制进行相互结合,在发展自身税务管理建设的同时,有效提升了企业员工及部门的税务风险素质,对于企业整体的税务风险做到了极大的降低。

3.完善企业内部信息交流

税务风险与企业各个部分紧密相关,因此企业应该明确涉税相关信息,对这些信息进行收集与传递,在保证企业内部各个部门间准确有效的传递这些税务风险防范信息的同时,积极建立企业全方位立体化,围绕企业经营特点进行横向信息沟通的建设,对于可能造成税务风险的因素,就更加需要加强对这些因素的纵向信息沟通,真正实现企业内部全方面的税务风险信息交流,有效避免因监控管理不力而造成的信息缺失引起的税务风险。

综上所述,税务部门在近年来为适应市场经济的不断发展,在税务管理上也相应的进行着优化,有效提升了税务服务质量。我国企业在当下激烈的市场竞争中,更应该积极主动的与税务部门进行信息沟通,掌握各方面税务信息,完善企业自身税务风险防范措施,保证纳税的正确性与合理性。

参考文献:

[1]朱克实.企业税务管理研究[J].中国税务出版社,2012,05(04):92-93.

[2]庄粉荣.企业涉税风险的表现及规避技巧[J].机械工业出版社,2011,11(05):47-48.

作者:王兴旺 单位:青岛港(集团)有限公司

第五篇:国内企业税务风险管理分析

摘要:为了有效降低、防范国内企业在财务管理中的税务风险,加强公司企业的财务管理能力,帮助企业合法按时履行法定缴税义务,防范或、避免,采取各种手段策略降低税务风险发生的隐患,构建企业内部的税务核算缴纳管理机制,促进企业的税务计算缴纳规范化、制度化,监测企业在长期发展过程中的税务安全隐患和并对该隐患风险进行科学预测,提供降低风险、接触风险的税务管理计划,保证企业的生产经营活动符合法律规定"

关键词:国内企业公司;税务风险监督管理;隐患监测评估预测

所谓的国内企业税务风险管理可以定义为,在保证企业的正常生产经营活动的同时,对企业的危害税务征收行为、税务违法行为进行规范和纠正,避免企业在生产经营过程中因为疏忽行为而没有按照法律法规的规定履行缴税义务造成企业的涉嫌违法风险,将直接损害企业的长远经济利益和未来发展计划"我们通常所说的企业税务管理风险包括两个层次的内容:首先,是企业因为各种原因没有按照税法条款规定的期限和内容按时交纳税费;其次,是企业没有科学合理地对自身的税务交纳金额进行统计计算和申报,造成企业在纳税过程中超出额度进行交纳,严重影响了企业的正常经济收益"下文中,笔者将结合个人专业工作经验,对国内企业的税务风险管理现状进行分析,总结其中存在的问题并提出几点合理化建议"

一、国内企业税务风险管理的情况分析

(一)国内企业税务风险管理情况总结

国内企业在经营发展的过程中,受到国内经济市场变动因素的影响,增加了企业在税务管理中的风险系数和复杂程度"从另一方面,企业在寻求自身发展建设的过程中,在增加投资扩建项目的情况下,加剧了企业在税务征收缴纳过程中的风险难度,而需要具备专业技能、透彻研究税法的财务人员对企业的税务缴纳行为进行总体管理"从国内目前的企业税务风险管理情况来看,很多企业仍然没有意识到企业税务监督管理的重要性和意义所在,没哟在企业内部建立科学合理的税务风险监督管理机制,从思想上没有形成税务风险管理意识,造成企业承担着过多的税务风险隐患"

(二)企业税务风险管理的功能体现

由于国内多数企业在内部税务风险监督管理环节的薄弱和不足,从一定程度上阻碍了企业的正常生产经营与运作管理活动,也不利于企业实现经济效益,影响了企业拓展发展空间和抓住发展机遇,甚至给企业的诚信形象造成了负面影响"企业的税务风险管理功能将保证企业遵守法律法规的规定,不让企业因为在税务申报、核算、缴纳等一系列行为中产生违法行为或者重复纳税行为给企业带来经济损失,避免企业的不规范纳税行为导致企业在经济收益、信誉诚信、违法违规等方面受到的影响和制裁"

二、国内企业税务风险管理中的问题分析

(一)国内企业税务风险管理问题形成的外部原因

我国税法制度监督管理的行为,包括有权机关依据国家税法法律规范相关规定,对国内企业全部的税务行为及其行为之间形成的相互关系进行的税收调整"我国正在进行法制社会的全面建设,税务征收缴纳是其中的重要部分,依法纳税是所有企业应当主动承担和履行的义务,为了保证和维护税法的有效实施,为了建立公正、合理、有序的社会税收征收缴纳体系,维护国家的经济利益,国内企业应当做好自身的税务风险管理工作"但是,我们应当看到我国的税法法律法规中仍然有需要改进和提高的部分,法律规范的不健全和经济市场的迅速发展变化之间形成了税法管理的漏洞,为了有效降低企业税务管理中的风险隐患,提高国家的税务征收质量,应当建立科学的税法法律体系"

(二)国内企业税务风险管理问题形成的内部原因

国内企业学习、接受、应用税务风险管理理论和方法的时间还不长,因此国内企业对税务风险管理的实践操作经验尚且不足,在管理过程中的需要学习的内容还有很多"从现阶段国内企业的税务管理情况来看,大部分企业对税收风险管理的概念认识不够清晰,还没有正确认识到税务风险监督管理工作对企业发展的重要性和实践意义,而仅仅将财务管理工作停留在简单记录和控制费用支出等方面"在企业的生产经营过程中,税务风险处处存在,企业的税务风险监督管理工作应当全面应用贯穿与企业经营管理的方方面面,建立综合税务风险监督管理体系,规范企业的财务管理行为和税务缴纳计算行为,不断提高企业负责决策人和财务管理人员对税务风险监督管理的认识,构建完善的财务管理内控机制辅助税务风险管理工作,将企业的税务风险管理工作彻底落实"

三、国内企业税务风险管理的优化建议

(一)建立企业税务风险管理目标

据上文的分析可知,国内企业税务风险产生的原因十分复杂,大企业税务风险管理是一项企业各个纳税环节相结合而得出结论的工作"因此,大企业必须将税务风险和自身情况相结合,建立一系列税务风险管理制度,确立明确的目标,以便于从整体上控制税务风险对企业自身的不利影响"建立企业税务风险管理目标,主要是指建立合规性目标、战略性目标以及效率性目标"合规性目标是指企业在税法允许的范围内进行各种涉税活动,这是可以有效地使企业在规避风险时免除税务部门的处罚,因此合规性目标是企业税务风险管理的首要目标"这就要求企业要建立完善的监管制度,避免超出税法范围"战略性目标是指企业的税务风险管理必须围绕公司发展的整体战略来进行,树立企业良好的市场形象,与政府建立和谐的关系"这就要求企业结合自身发展规律制定出适合自己的发展方案"效率性目标是指企业的税务风险管理要争取降低税务成本,创造税收价值,从而达到股东权益最大化的目标"企业应该建立起完善的企业管理机制,有效地处理好成本和效益的关系"

(二)建立基础信息系统

作为一个拥有完善税务制度的企业,建立税务风险管理的信息与沟通制度是极其有必要的,企业通过对税务相关信息的收集、处理和传递的过程,建立一个能完善税法的收集与更新的系统,及时汇聚整理出企业适用的税法并定期进行更新检查"企业还可以通过计算机系统和网络工具建立内外的信息管理系统,确保企业内、外部信息的通畅,将信息技术应用于税务风险管理的各个部分,建立包含风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统,实现企业日常管理与税务风险管理的信息共享"

(三)着重关注企业的重大事项

对于企业中的重大事项要进行全程监控来降低风险发生的频率"从项目的开端,中途出现的经济问题,还有完成时的税务问题进行跟踪与控制,防止该项目在进行中出现漏洞,造成漏税等情况的发生,尽可能的避免造成税务风险"

综上所述,随着市场经济的持续增长和发展,国内企业在面临生存挑战和发展机遇的过程中,不断学习借鉴国际先进经营管理模式和科学经营管理理论、方法策略,努力寻找适合自身的发展经营管理道路"当国内企业在不断成长的同时,企业经营活动的国际化合作交流需求在增多,企业的内部组织管理结构建设变得多元化、复杂化,给企业税务风险监督管理工作带来了很多困难"国内企业应当重视财务管理工作中的税务风险监督管理项目,不断提高财务人员对税务风险管理的认识和管理水平,为企业的健康发展提供帮助,为企业创造更多的经济收益"

参考文献:

[1]郑冲&浅谈化解企业税务风险的对策[-]&中国总会计师

[2]褚明&芜湖公司税务风险管理典型经验[-]&管理观察

[3]陈志锋&浅谈企业的税务风险和会计规避方法[-]&财经界

[4]宋德志&税务风险的认识与防范[-]&价值工程

[5]李淑萍,孙莉&控制税务风险构建防范机制[-]&财政研究

作者:周晨 单位:大连港股份有限公司

 

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