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 税务风险论文
企业税务风险管理体系构建思考
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摘要:随着企业的不断发展,企业经营所涉及的领域和内容也变得越来越广泛,使其也面临了更多的风险,严重制约了企业的发展。在这些风险因素当中,税务风险是对其影响最大的因素,需要相关工作人员对其进行严格的管理,促使企业能够正常经营和发展。本文就企业税务风险管理体系的构建进行研究,首先笔者先对企业税务风险进行分类,然后阐述税务风险管理的主要目的,分析税务风险形成的主要要原因,最后提出有效的政策以降低税务风险发生的概率,从而促进企业良好的发展。

关键词:企业税务;风险管理;管理体系;研究

自从2008年金融危机爆发以来,其对我国经济产生了严重的影响,直到今天我国经济依然受到此次危机的影响。对于企业来说,由于危机所带来的复杂经济环境,企业应该加强对其内部的管理工作,尤其是在税务方面,企业应当给予其足够的重视。对于企业来说,税务风险会对企业的运营产生重要的影响,甚至会严重制约企业的发展。所以,企业应当重视对税务风险的管理,构建相应的管理体系,避免企业发生税务风险。下面笔者就对其进行详细阐述。

一、企业税务风险概述

(一)企业税务风险的类型

根据企业税务风险所带来的不同影响,可将其分为以下几种类型:违法风险。随着企业的不断发展,企业的业务也变得越来越多,这在一定程度上会使一些专业素质和能力偏低工作人员出现违法问题,如果情节较为严重,那么将会受到法律的严惩。资金风险。如果企业在规定时间内没有缴纳足够的税款,那么将会产生严重的罚款,从而使企业出现经济危机。信誉风险。这类风险通常发生在企业出现违法行为以后,将会给其带来严重的信誉危机,导致其它企业不愿与之合作,使其遭受巨大的损失。政策风险。这类风险通常是由于企业没有遵守相应的政策规定而产生的,是一种无形风险。

(二)企业税务风险管理的主要目的

对企业税务风险进行管理的主要目的是为了保障企业能够正常进行生产经营活动,降低企业的税收成本。其具体变现为:企业在日常经营过程中,应当中充分考虑税收对其所产生的影响,使企业能够政策法规允许的范围内开展相应的活动;企业在处理相关税务工作时,应当严格按照相关的法律制度进行,从而保障企业的税务工作是合法的;应根据法律规定按照缴纳税款,履行相关的义务。

二、企业税务风险形成的原因

(一)主观原因

企业税务风险形成的主要原因是在于相关工作人员的主观意识。对税务风险进行管理是一项十分复杂和系统的工作,在企业的各个经营环节都有可能产生税务风险,然而很多企业管理者对于这些税务风险缺乏一定的重视,仅仅是将整个企业的税务风险管理工作安排给财务部门进行管理,难在企业内部形成良好的风险管理环境。而且还存在有些企业管理者会受到利益的诱惑,有意进行违法操作,不履行相应的纳税义务,从而使企业面临税务风险。企业对其内部的控制也能够在一定程度上有利于对风险的管理。然而,在我国很多企业当中,其内部管理机制都有所欠缺,没有将内部控制实施企业的各个环节,在税务管理方面更是极少涉及。与此同时,很多企业也没有风险管理机构,使其严重阻碍了企业对税务风险的管理。此外,由于企业当中税务工作者的专业能力有限,学习意识的欠缺,使其一直都不重视对相关税法的学习,也没有充分了解和掌握我国新出台的税收政策,降低其进行税收筹划的有效性,使企业面临严重的违法风险。

(二)客观原因

产生税务风险的客观原因通常是指不是由于人而出现的,而是基于暂时人力无法改变的原因。税务风险形成的客观原因有很多,而对其影响最大的主要包括以下三个方面:首先,现阶段我国税务制度处于转型期,税务政策更新的速度很快,每年我国国家政府相关部门所颁布的相关政策法规就很多,而地方政府所做的相关政策调整更是数量重多,增加了企业了解新政策的难度,有的时候没有等企业切实贯彻相关政策时,其便发生了更改,这种情况的出现给企业带来了严重的税务风险;其次,由于税务相关部门在其执法过程中可以根据实际情况酌情进行处理,这便使得不同执法人员在处理相同情况时会存在很大的差异,并且带有一定的主观性。再加上有有时工作人员缺乏充分的执法依据和规范的执法程序,这不仅降低了执法的公正性,还增加了企业的税务风险;最后,我国经济环境的变化是很快的,而且税收是我国政府对经济环境进行控制与调节的重要方法,这使得我国相关的税务政策时常会发生变化,也给企业的税务工作带来了很多不确定因素。同时,由于有一些企业为了提高企业的利益,在税务上进行一些违法操作,这些企业甚至会在企业交易过程中给对方开具虚假发票,导致企业即使按照相关政策规定进行税务工作也会出现税务风险。

三、企业税务风险管理体系的构建

(一)提高企业对税务风险识别和评估的能力

对于税务风险的识别其主要是通过使用相应的方法,识别出企业所存在的风险,并为企业对税务风险评估提供有效的依据。用于识别财务风险方法主要包括报表分析、风险清单等方法,其中报表分析是企业用于识别财务风险最常见的方法。在这个方法当中,企业可以通过利用财务报表上的相关数据,计算出各项数据和指标,并对这些数据和指标进行分析,如果所得出的数据信息与企业以往的信息相比存在较大的差异,那么说明企业存在税务风险,需要企业及时对其进行处理。企业对税务风险识别和分析完成之后,就应该对其进行评估,评估出存在的税务风险发生的概率、其所产生的影响和其给企业所带来的损失。企业根据评估结果的具体情况选择有效的解决措施,以便能够避免风险财务风险,降低财务风险给企业带来的损失。

(二)建立有效的税务风险管理机制

企业要想能够控制税务风险的发生,应建立相应的管理制度,其主要表现在以下两个方面:首先,应该加强企业内部之间的沟通和信息的传递。企业应该在其内部建立相关的信息系统,使企业管理者能够及时了解企业税务信息,如适用于企业的相关政策、企业每一个经营环节的税务信息以及税务工作的具体开展情况等。另外,企业还应该同相关的税务部门建立良好的关系,保持良好的沟通,并且能够对企业所面临的税务风险进行涛涛,从而使企业所制定的相关方案能够得到税务部门的认可,有效提高筹划方案的可行性。其次,对风险管理工作进行监督和评价。企业应该成立专职的监督部门,使其能够对相关的风险管理工作进行实时的监督和评价。监督部门的具体职责表现为对企业相关管理工作的执行情况进行监督、对税务风险解决措施的具体实施工作进行评价等,如果企业没有成立相应的监督机构,也可以委托具有一定实力的机构对其工作进行监督。

(三)制定相应的税务风险应对措施

企业可以根据对税务风险的评价、分析等,制定有效的应对措施,避免企业遭受严重的经济损失。其应对的措施主要有:首先,减少财务风险。企业可以通过加强对内部的控制,尽量避免发生税务风险,这种措施通常只适用于对危害较小的税务风险进行管理;其次,转移税务风险。企业可通过外聘相应的处理机构对其进行处理,从而将税务风险转嫁给他人。最后,利用税务风险。企业可以通过对相关税收政策进行详细的研究,制定相关方案享受税务政策所带来的优惠,从而化解税务风险,使其从风险转变成促进企业发展的重大机遇。

四、结束语

总之,税务风险管理对于企业的发展能够产生重要的影响,需要企业管理者给予其高度的重视。企业在对税务风险进行管理时,应当根据自身的情况,建立与之相关且有效的管理体系,从而有效预防对税务风险的发生,使企业避免由于税务风险的产生而造成重大的经济损失与信誉损失,也能够在一定程度上促使企业建立更加完善的风险管理机制,提高企业风险管理能力。

参考文献:

[1]王玉兰.构建大企业税务风险管理体系的探讨[J].税务研究,2013

[2]黄琼.企业税务风险管理体系的思考[J].现代商业,2013

[3]邓亦文,姜明军.企业税务风险管理体系构建的相关问题探究[J].商场现代化,2015

[4]蔡晓琴.关于如何构建企业税务风险管理体系的思考[J].财会学习,2016

[5]刘梅芳.关于构建企业税务风险管理体系的有效思考[J].新经济,2016

[6]穆盛.企业税务风险管理系统的有效构建[J].财经界(学术版),2016

作者:徐茂林 单位:烟台市地税局

 

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