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高校税务风险的解决措施
作者:未知 如您是作者,请告知我们
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摘要:高校教育作为我国教育事业的一个重要组成部分,其发展与变化是显而易见的。高校税务管理,是当前高校管理工作中的重要内容之一,其管理质量的好坏将在很大程度上直接影响高校教育的发展。本文主要是在分析当前高校税务管理的风险及现状的基础上,探讨其解决措施。

关键词:高校;税务;风险;解决措施

一、前言

税务管理是当前高校管理工作的重要内容,对于促进高校健康发展具有重要意义。在高校日常管理过程中,加强对税务风险的管理与防范,具有重要意义。及时准确地察觉高校税务管理中存在的不足与安全隐患,并且能及时采取具有可操作性的措施进行预防,在很大程度上有利于高校持续健康发展。

二、当前高校税务管理中存在的风险

当前,各个地区高校的社会化改革进程不一,使得高校的财务风险各不相同。以苏州大学为代表的一类高校,高校企业社会化进程快,全部企业化,市场化运作,税务风险相对较小。西部、北部的高校企业的运作模式以财政拨款,差额补助的预算制为主,涉税项目少,金额小,涉税风险也小。但中部的高校社会化进程缓慢,或改革到一定时候就停滞不前,使得高校企业的性质界定模糊,政策也不明朗,项目是否涉税,是否全部涉税,涉税金额的认定也不清晰,这类高校的企业税务风险比较大,具体有以下几个方面的风险。

(一)票据的管理使用方面存在不规范风险

在当前高校的税务管理过程中,有些工作人员对于税收法的相关规定认识不够,对于哪种情况需要纳税的认识不够准确,只是单纯地认为只有在开具一些税务类的发票才有涉及到要纳税的问题。因此,在一些经营类的服务、提供劳务时的收费开具发票时,用其他票据(例如:校内结算单)代替需要纳税的发票。而这种票据的使用仅限于校内非经营性的往来款项的结算,而且这类票据需要专人保管,开具应有审批程序。如果使用不规范将会在很大程度上让高校陷入偷税漏税的旋涡中,影响高校的健康发展。

(二)科目设置与会计核算存在不规范风险

之前,由于多方面原因,高校在经费筹备上涉税的经营活动还相对较少,因此对于税务的会计核算以及科目设置方面缺少经验,在实际操作和运用方面还有很多模糊的地方。比如,当前高校的涉税活动中,其会计核算的科目普遍存在着分散的情况,对于一些应该缴纳税收或者是免征收税收的区别没有明确的区分和归类,因而导致科目设置混乱的问题的出现,不利于会计核算。其次,在当前的高校税务管理过程中,大部分高校在会计核算的科目中,都没有经营支出与经营收入这两类,从而导致在发生收入与支出的情况下,没有在其对应的科目类别中进行准确核算的情况,进而使得整个会计核算变得杂乱无章,不利于高校税务的高效率管理的实现。

(三)税务人员的专业意识和综合能力有待提高

在当前高校发展过程中,很多高校税务人员并没有真正意识到税务工作的重要性,思想意识仍然停留在落后的层面,单纯地认为高校只要缴纳个税就可以了,不需要再交税,更不用说税务工作人员会积极主动地去学习当下最新对的税收相关政策与法律了。税务工作人员的意识浅薄,不仅会使得当前税收相关政策法律在具体实践中难以真正落到实处,使其成为空谈,而且还会在很大程度上削弱纳税人对纳税的敏感度,促使偷税漏税的现象发生,让高校面临着补缴税款的局面。

三、加强高校税务风险管理的具体措施

税务管理是当前高校管理工作的重要内容之一,加强其管理对于确保高校健康发展具有重要作用。当前高校税务管理中存在的风险已是如此严峻,在很大程度上对高校的发展产生了负面影响。因此,为了改变当前现状,规避高校税务工作管理过程中由于管理不当导致的风险,我们应该采取有效措施对其进行规范。本文将对其具体措施提出以下几个方面的建议,以供参考。

(一)整治优化当前税务管理的环境,增强诚信纳税的意识

高校税务风险所带来的后果并不是立竿见影的,而是需要一段时间的发酵,甚至是要等到税务机关到高校中检查时才能显现出来的。因此,高校的税务风险很容易被忽视。当前很多高校在管理上都普遍采用院校两级的管理方式,创收的收入都和个人的利益息息相关。因此,如果大部分人对于税法的相关知识不甚了解,就容易使相关部门在处理具体工作时产生矛盾,不知道是否要进行纳税。如果进行扣税的话,将会损害个人利益,如果教师没有纳税意识,容易产生矛盾。可是如果不扣税,税务人员将冒着极大的偷税漏税的风险。因此,在加强高校税务风险管理的过程中,要采取措施政治优化当前的税务管理环境,加强诚信纳税的意识。

(二)设置高校税务专门管理岗位,提高人员专业素养

随着我国税法的不断完善,高校的税务工作也越来越繁重。因此,在加强高校税务风险管理的过程中,高校有必要根据自身情况设置税务专门管理岗位,将税务与财务管理分开,实现专人管理。税务管理人员主要职责包括统筹与规划、缴税以及纳税监督等。因此,在高校只有建立相对完善的组织,才能将税务职责做到最好。此外,在管理过程中,税务管理人员的专业素养水平的高低将在很大程度上直接影响工作效率与质量的提高。因此,高校还需采取措施提高税务工作人员的专业素养。比如,可以通过技能培训的方式来提高专业技能。高校可以先对高校的税务岗位提出一定的职责要求,如了解纳税制度,掌握税务处理能力等,严格选择符合岗位要求的人才;然后学校也可以利用网络课堂等平台,对内部税务工作者进行长期的培训,让工作者对新式的税务管理相关理念及技能有更深刻的了解等,从而使工作人员学以致用,促进工作的有效展开,遏制税务管理的风险。

(三)加强税务管理的内部监控,建立风险预警体系

在加强高校税务风险管理的过程中,最重要的就是要加强税务管理的内部监控,建立风险预警体系。只有这样,才能使各项工作落到实处。首先,高校要加强对税务开具票据进行控制与监管。高校常常会涉及到很多经营性活动,票据的种类相对较为复杂,因此,税务工作人员要能够正确认识各种不同种类的票据的区别与各自适用的范围,从而将偷税漏税的风险扼杀在萌芽状态。其次,要注重对会计核算的监管。在税务工作中,税款申报与会计核算是密不可分的两个部分。在会计核算时,工作人员一定要做好科目设置与分类工作,确保各项收支都能在相应的分类中进行准确核对,从而使得税务工作有序开展。最后,要注意对纳税工作进行统筹。高校要严格地按照国家出台的税收相关法律法规开展工作,认真做好涉税项目的会计核算工作,处理好纳税与风险的关系,从而为更高效地做好高校税务风险管理打下坚实的基础,确保高校健康可持续发展。

参考文献:

[1]张树辉.浅议集团公司专职税务管理部门[J].商业会计,2013,(5):61

[2]肖娜辉.高校内部税务管理存在的问题和对策[J].行政事业资产与财务,2014,(21):98.

作者:黄明 单位:南京大学后勤服务集团财务中心

 

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